Регламент 1


Утвержден приказом председателя Контрольно-счетной комиссии Надеждинского муниципального района  от 17.03.2009г.№ 4

 

 

 

Регламент

Контрольно-счетной комиссии Надеждинского муниципального района

 

Раздел 1. Общие положения

 Статья 1. Предмет и состав Регламента Контрольно-счетной комиссии Надеждинского муниципального района. 

Регламент Контрольно-счетной комиссии Надеждинского муниципального района (далее - Регламент) в соответствии с Положением о Контрольно-счетной комиссии  Надеждинского муниципального района (далее - Контрольно–счетной комиссии) определяет порядок организационного и документационного обеспечения деятельности Контрольно-счетной комиссии.

Регламент регулирует:

- организацию структуры Контрольно-счетной комиссии;

- распределение обязанностей между председателем, аудитором, специалистом Контрольно-счетной комиссии и содержание возглавляемых ими направлений деятельности;

- внутренние вопросы деятельности Контрольно-счетной комиссии;

- порядок ведения дел;

- порядок подготовки, проведения и оформления результатов мероприятий всех видов и форм контрольной и иной деятельности;

- порядок работы со служебными документами и информацией;

- порядок подготовки и представления информации о результатах деятельности Контрольно-счетной комиссии.

Порядок решения вопросов, которые не урегулированы Положением о Контрольно-счетной комиссии и настоящим Регламентом, устанавливается приказом или распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 2. Основы организации деятельности Контрольно-счетной комиссии.

 Контрольно-счетная комиссия является постоянно действующим органом финансового контроля, образуемым Думой Надеждинского муниципального района и подотчетным ей. В своей деятельности Контрольно-счетная комиссия руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации, Уставом Надеждинского муниципального района, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Надеждинского муниципального района и Положением о Контрольно – счетной комиссии. В рамках задач, определенных действующим законодательством и Положением, Контрольно – счетная комиссия обладает организационной и функциональной независимостью. Контрольно-счетная комиссия является юридическим лицом, является муниципальным учреждением, имеет гербовую печать и официальный бланк со своим наименованием (приложение 1).

Контрольно-счетная комиссия вправе от своего имени заключать соглашения, договоры, приобретать имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах общей юрисдикции, арбитражных и третейских судах. От имени Контрольно-счетной комиссии действует председатель  Контрольно-счетной комиссии без доверенности.

 Статья 3. Задачи Контрольно-счетной комиссии.

 Задачами Контрольно-счетной комиссии являются:

-организация и осуществление контроля над рациональностью и эффективностью использования средств бюджета Надеждинского муниципального района (далее по тексту – муниципального бюджета), в том числе средств целевых бюджетных фондов, заемных средств (краткосрочных, долгосрочных кредитов и др.) а также средств, переданных из муниципального бюджета бюджетам сельских поселений, входящих в состав Надеждинского муниципального района  по объемам, структуре и целевому назначению;

-определение эффективности и целесообразности расходов средств муниципального бюджета и использования муниципальной собственности;

-оценка обоснованности доходных и расходных статей проекта муниципального бюджета;

-финансовая экспертиза проектов решений Думы Надеждинского муниципального района, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств муниципального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение муниципального бюджета;

-анализ выявленных отклонений от установленных показателей муниципального бюджета и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;

-контроль над законностью и своевременностью движения средств муниципального бюджета в финансово-кредитных учреждениях, включая банки;

-регулярное представление Главе и Думе Надеждинского муниципального района аналитической информации о ходе исполнения муниципального бюджета и результатах проводимых контрольных и аналитических мероприятий;

-контроль над рациональностью и эффективностью использования средств, получаемых Надеждинским муниципальным районом из бюджета Приморского края и иных финансовых источников, за состоянием внутреннего долга, а также эффективностью размещения финансовых ресурсов, выдаваемых на возвратной и безвозвратной основе;

-контроль над соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Надеждинского муниципального района (в том числе от ее приватизации, продажи, сдачи в аренду и в доверительное управление);

-контроль за поступлением средств в муниципальный бюджет от распоряжения и управления муниципальной собственностью Надеждинского муниципального района, определение эффективности и целесообразности ее использования;

-контроль над своевременным исполнением доходных и расходных статей муниципального бюджета по объемам, структуре и целевому назначению;

-подготовка проектов нормативных правовых актов Думы Надеждинского муниципального района по вопросам совершенствования муниципального финансового контроля;

-проведение внешней проверки годового отчета об исполнении муниципального бюджета за отчетный финансовый год.

В процессе реализации своих задач Контрольно-счетная комиссия осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля над исполнением муниципального бюджета, расходованием внебюджетных фондов, использованием муниципальной собственности.

 Статья 4. Принципы деятельности Контрольно – счетной комиссии.

 Контрольно – счетная комиссия осуществляет контроль над исполнением бюджета Надеждинского муниципального района на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.

 Раздел 2. Состав и структура Контрольно – счетной комиссии.

 Статья 5. Состав Контрольно – счетной комиссии.

 Счетная комиссия состоит из председателя счетной комиссии, аудитора и специалиста.

Структуру и штатное расписание Контрольно-счетной комиссии утверждает председатель комиссии в пределах средств на содержание.

 Статья 6. Председатель Контрольно-счетной комиссии.

 Председатель Контрольно-счетной комиссии является должностным лицом муниципального образования, замещающим высшую муниципальную должность муниципальной службы. Председатель Контрольно-счетной комиссии назначается на должность решением Думы Надеждинского муниципального района сроком на 5 лет. Председатель Контрольно-счетной комиссии должен удовлетворять следующим квалификационным требованиям: высшее экономическое, финансовое образование, стаж муниципальной службы на руководящих должностях не менее трех лет или опыт работы по специальности не менее семи лет.

Председатель Контрольно-счетной комиссии:

- осуществляет руководство деятельностью Контрольно-счетной комиссии и организует ее работу;

- организовывает и контролирует исполнение специалистами Контрольно-счетной комиссии поручений Думы Надеждинского муниципального района, несет ответственность за результаты работы Контрольно-счетной комиссии;

- вносит в Думу Надеждинского муниципального района предложения по изменению структуры и штатной численности Контрольно-счетной комиссии;

- представляет Думе Надеждинского муниципального района отчеты о работе и проведенных проверках Контрольно-счетной комиссии;

- имеет право выступать без доверенности от имени Контрольно-счетной комиссии в органах государственной власти, органах местного самоуправления, на предприятиях, учреждениях и организациях;

- осуществляет прием и увольнение специалистов Контрольно-счетной комиссии;

- утверждает Регламент Контрольно-счетной комиссии;

- определяет порядок, распределение функций и конкретных направлений деятельности между сотрудниками Контрольно-счетной комиссии;

- утверждает должностные инструкции сотрудников Контрольно-счетной комиссии;

- принимает решения о поощрениях и благодарностях, а также о наложении взысканий на сотрудников Контрольно-счетной комиссии;

- утверждает состав и штатное расписание Контрольно-счетной комиссии;

- является распорядителем финансовых средств, предусмотренных в муниципальном бюджете на финансирование Контрольно-счетной комиссии и имеет право подписи на банковских и финансовых документах комиссии;

- утверждает годовую смету расходов, связанных с деятельностью Контрольно-счетной комиссии;

- заключает хозяйственные и иные договоры;

- подписывает представления, предписания, приказы, распоряжения, заключения и другие документы Контрольно-счетной комиссии;

- утверждает стандарты и правила проверок и обследований, проводимых Контрольно-счетной комиссией;

- утверждает планы проверок и обследований на текущий период;

- в соответствии с установленным порядком командирует сотрудников Контрольно-счетной комиссии для участия в контрольных мероприятиях, проводимых иными контрольно-ревизионными органами;

- при необходимости обеспечивает привлечение к проведению проверок и иных контрольных мероприятий компетентных специалистов по заключенным договорам в объеме средств, выделенных на обеспечение деятельности Контрольно-счетной комиссии (отсутствие аудитора по уважительной причине, необходимость привлечения специалистов для юридической и иной экспертизы);

-запрашивает информационные и документационные материалы, необходимые для проведения контрольно-ревизионных мероприятий и экспертных работ;

-утверждает результаты проверок, проведенных специалистами Контрольно-счетной комиссии;

-утверждает и направляет в государственные органы экспертные заключения и иные документы, подготовленные Контрольно-счетной комиссией;

-направляет информацию о результатах проведенного контрольного мероприятия Думе Надеждинского муниципального района;

-в случаях, предусмотренных законодательством, направляет материалы результатов контрольно-ревизионных мероприятий и экспертных работ в правоохранительные органы и иные органы государственного контроля;

-утверждает квартальные и годовые планы работы Контрольно-счетной комиссии;

-готовит к утверждению отчет о работе Контрольно-счетной комиссии;

-несет персональную ответственность за своевременность и достоверность отраженных в отчетах сведений, за сохранность сведений, составляющих служебную тайну;

-представляет Контрольно-счетную комиссию в государственной власти, органах местного самоуправления, судебных органах, в иных организациях, для решения вопросов отнесенных к компетенции Контрольно-счетной комиссии;

-имеет право заключать договора (соглашения) о сотрудничестве с органами государственного и муниципального финансового контроля, получать от них необходимую информацию для обеспечения своей деятельности, обмениваться методическими и нормативными материалами и иной необходимости информацией, участвовать по согласованию с ними в совместных контрольных мероприятиях и экспертно-аналитических работ;

-осуществляет иные права и обязанности, направленные на обеспечение деятельности Контрольно-счетной комиссии.

Председатель Контрольно-счетной комиссии имеет право принимать участие в заседаниях Думы Надеждинского муниципального района, ее постоянных и временных комиссий, совещаниях и заседаниях, проводимых администрацией Надеждинского муниципального района по вопросам, отнесенным к компетенции Контрольно-счетной комиссии. Председатель Контрольно-счетной комиссии несет ответственность за достоверность информации, представляемой Контрольно-счетной комиссией.

 Статья 7.  Аудитор Контрольно-счетной комиссии

 Аудитор Контрольно-счетной комиссии (далее по тексту - аудитор) должен иметь высшее образование по специальности экономики и финансов и стаж муниципальной службы на ведущих должностях муниципальной службы не менее двух лет или стаж работы по специальности не менее пяти лет.

Аудитор комиссии назначается на должность решением Думы Надеждинского муниципального района сроком на пять лет.

Аудитор комиссии:

-подчиняется председателю комиссии;

-непосредственно проводит проверки по распоряжению председателя комиссии;

-с целью проведения проверки, по предварительному уведомлению, предъявления решения Контрольно-счетной комиссии о проведении проверки и служебного удостоверения, проходит в помещения, занимаемые органами местного самоуправления, организациями, независимо от форм собственности;

-знакомится  в полном объеме со всей документацией, охватывающей весь период деятельности проверяемого объекта, необходимой при проведении контрольного мероприятия, снимает с них копии, требует письменных объяснений;

-подписывает отчеты по результатам проводимых им проверок, дает экспертные заключения по соответствующим вопросам и лично несет ответственность за выполненную работу;

-несет персональную ответственность за своевременность и достоверность отраженных в отчетах сведений, за сохранность сведений, составляющих служебную тайну;

-имеет право принимать участие в заседаниях Думы Надеждинского муниципального района и его комиссий, совещаниях и заседаниях, проводимых администрацией Надеждинского муниципального района по вопросам, отнесенным к компетенции Контрольно-счетной комиссии;

 Статья 8.  Должностные обязанности сотрудников Контрольно-счетной комиссии.

 Распределение обязанностей между сотрудниками Контрольно-счетной комиссии производится на основании должностных инструкций и поручений председателя Контрольно-счетной комиссии.

 Раздел 3. Организация работы Контрольно-счетной комиссии

 Статья 9. Планирование работы Контрольно-счетной комиссии

 Контрольно-счетная комиссия организует свою работу на основании квартальных и годовых планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля над расходованием финансовых средств местного бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью. Планирование объема работ осуществляется исходя из штатной численности аудиторов.

Годовой  план работы Контрольно-счетной комиссии формируется на основе:

- основных направлений развития бюджетного процесса и финансовой системы;

- системного анализа результатов проведенных контрольных мероприятий и экспертиз;

- поручений, обращений, запросов и заявлений в соответствии с установленными настоящим Регламентом правилами;

- оценки возможностей Контрольно-счетной комиссии по исполнению планируемых задач и конкретных мероприятий.

Годовой план работы Контрольно-счетной комиссии является перспективным и должен включать в себя перечень тем и вопросов, предполагаемых для экспертизы и контроля, ориентировочный срок их реализации и список ответственных за их проведение должностных лиц.

Квартальный план (текущий) составляется и утверждается председателем не позднее 30 числа месяца, предшествующего новому кварталу. В квартальном плане указываются (уточняются) конкретные контрольные мероприятия, объекты контроля, сроки проведения и исполнители.

В срок до 1 октября года, предшествующего планируемому, Контрольно-счетной комиссией готовятся и отправляются письма в Думу Надеждинского муниципального района, администрацию Надеждинского муниципального района с просьбой представить предложения по проведению контрольных мероприятий на следующий год. К 1 декабря все поступившие предложения рассматриваются и обобщаются сотрудниками Контрольно-счетной комиссии в проекте годового плана работы.

Годовой план работы утверждается председателем Контрольно-счетной комиссии до 20 декабря года, предшествующего планируемому.

Ответственность за формирование и реализацию годового плана возлагается на председателя Контрольно-счетной комиссии.

Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по поручению Думы Надеждинского муниципального района или председателя Контрольно-счетной комиссии.

Изменения и дополнения к плану вносятся на утверждение в соответствии с правилами, определенными  статей 10, 11 и 12 настоящего Регламента одновременно с подписанием мотивированного ответа на поручение, обращение, запрос.

Контроль за выполнением квартальных планов осуществляется председателем Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 10. Порядок рассмотрения поручений и обращений, обязательных для включения в план работы Контрольно-счетной комиссии

 

В план работы Контрольно-счетной комиссии в обязательном порядке включаются поручения Думы Надеждинского муниципального района и главы Надеждинского муниципального района. При поступлении в адрес Контрольно-счетной комиссии соответствующего поручения председатель Контрольно-счетной комиссии подготавливает  предложения о программе и сроках исполнения поручения. В адрес Думы Надеждинского муниципального района, главы Надеждинского муниципального района направляется ответ на поручение с указанием программы и сроков проведения соответствующего мероприятия в срок, указанный в поручении, а в случае, если такой срок не указан - в течение пяти дней с момента получения поручения.

 Статья 11. Порядок рассмотрения запросов, обязательных к рассмотрению Контрольно-счетной комиссией.

 Обязательному рассмотрению при формировании планов работы Контрольно-счетной комиссии подлежат запросы комиссий и депутатов Думы Надеждинского муниципального района, а также администрации Надеждинского муниципального района. При поступлении в адрес Контрольно-счетной комиссии запроса, обязательного к рассмотрению Контрольно-счетной комиссией, председатель Контрольно-счетной комиссии  подготавливает предложения о принятии либо непринятии к исполнению запроса. Если вносится предложение о непринятии к исполнению запроса, то одновременно представляется мотивированный ответ инициатору запроса. Ответ, содержащий программу и сроки проведения контрольного мероприятия или мотивированный отказ, направляется инициатору запроса в срок, указанный в запросе, а в случае, если такой срок не указан - в течение пяти дней с момента получения запроса.

 

Статья 12. Порядок рассмотрения заявлений и обращений, не обязательных к рассмотрению Контрольно-счетной комиссией.

            При поступлении в адрес Контрольно-счетной комиссии заявления или обращения, не являющегося обязательным к рассмотрению (далее - обращения), председатель Контрольно-счетной комиссии рассматривает обращение и подготавливает  одно из следующих предложений:

- включить в план и провести контрольное или экспертное мероприятие в соответствии с обращением;

- учесть обращение при проведении иных плановых мероприятий (с указанием их наименований и сроков);

- направить обращение в иные органы в соответствии с их компетенцией;

- отклонить обращение.

О принятом решения сообщается заявителю в 15-дневный срок с момента получения обращения.

 Статья 13. Порядок делопроизводства в Контрольно-счетной комиссии.

 Делопроизводство в Контрольно-счетной комиссии осуществляется в соответствии с Инструкцией по делопроизводству в Контрольно-счетной комиссии, утвержденной приказом председателя.

 Раздел 4. Порядок подготовки, проведения и оформления результатов контрольных мероприятий, принятия решений по их результатам

 Статья 14. Основания для проведения контрольных мероприятий

            В соответствии с Положением о Контрольно-счетной комиссии при осуществлении своих функций Контрольно-счетная комиссия осуществляет следующие виды контрольных мероприятий:

- проверка - определение законности и эффективности использования средств муниципального бюджета, проверки могут быть комплексными и тематическими;

- обследование - оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию Контрольно-счетной комиссии, в том числе в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки;

- экспертиза – проведение исследования, включающего в себя комплексный анализ и оценку документов (проектов документов) или вопроса, результатом которого является выработка предложений и рекомендаций.

Проверки, обследования и экспертизы (далее - контрольные мероприятия) осуществляются Контрольно-счетной комиссией в соответствии с утвержденными квартальными и годовыми планами.

Контрольные мероприятия, не включенные в годовой план, проводятся на основании поручений Думы Надеждинского муниципального района или распоряжения председателя Контрольно-счетной комиссии. Обязательным условием проведения мероприятия является наличие программы его проведения, утвержденной председателем Контрольно-счетной комиссии. Проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии (распоряжение км). Документом, подтверждающим право сотрудников Контрольно-счетной комиссии, а также привлеченных специалистов на проведение контрольных действий и мероприятий, является удостоверение на право проведения контрольного мероприятия.

 Статья 15. Порядок подготовки и проведения контрольных мероприятий.

            Подготовка и проведение контрольно-ревизионного, экспертно-аналитического или информационного мероприятия включает в себя:

- запросы информационных материалов общего и специального характера;

- подготовку программы проведения контрольного мероприятия;

- подготовку проектов документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия;

- накопление информационных материалов и их предварительный анализ для определения формирования перечня контрольных и экспертных вопросов;

- оформление акта контрольного мероприятия;

- подготовка отчета о проведенном контрольном мероприятии;

- представление информации органам государственной власти и местного самоуправления.

 

Статья 16. Требования к программам проведения контрольных мероприятий.

            Программа контрольного мероприятия утверждается председателем Контрольно-счетной комиссии, а в его отсутствие - аудитором. Программа контрольного мероприятия содержит:

- основание для проведения контрольного мероприятия;

- цель и предмет проводимого контрольного мероприятия и осуществляемых в его рамках действий;

- перечень проверяемых объектов;

- проверяемый период;

- предполагаемые сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;

- вопросы, охватывающие содержание контрольного мероприятия;

- руководителя контрольного мероприятия и состав исполнителей;

- сроки представления акта;

- сроки представления отчета по результатам проверки.

Программа контрольного мероприятия разрабатывается сотрудником Контрольно-счетной комиссии, ответственным за проведение контрольного мероприятия, и представляется на утверждение председателю Контрольно-счетной комиссии не позднее дня начала контрольного мероприятия.

 Программа контрольного мероприятия может быть дополнена или сокращена председателем Контрольно-счетной комиссии в процессе проведения контрольного мероприятия на основании служебной записки исполнителя с указанием причин корректировки программы. Продление срока проведения контрольного мероприятия осуществляется председателем Контрольно-счетной комиссии на основании служебной записки сотрудника, ответственного за проведение контрольного мероприятия, с указанием новых сроков и изложением причин продления контрольного мероприятия.

 Статья 17. Порядок оформления распоряжения о проведении контрольного мероприятия.

 

Распоряжение о проведении контрольного мероприятия издается председателем Контрольно-счетной комиссии, а в его отсутствие - аудитором.

Распоряжение о проведении планового контрольного мероприятия должно содержать ссылку на соответствующий пункт плана работы Контрольно-счетной комиссии. Распоряжение о проведении внепланового контрольного мероприятия должно содержать ссылку на соответствующее поручение Думы Надеждинского муниципального района или распоряжение председателя Контрольно-счетной комиссии, содержащее предложение о проведении контрольного мероприятия. В распоряжении о проведении контрольного мероприятия также указываются:

- наименование объекта контроля (в соответствии с утвержденной программой);

- должностное лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия;

- срок начала и окончания проведения контрольного мероприятия.

Распоряжение о проведении контрольного мероприятия разрабатывается председателем Контрольно-счетной комиссии (приложение 2).

 Статья 18. Порядок оформления удостоверений на право проведения контрольного мероприятия и командировочных удостоверений.

Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия выдаются председателем Контрольно-счетной комиссии на основании распоряжения о проведении контрольного мероприятия. Форма удостоверения на право проведения контрольного мероприятия утверждается председателем Контрольно-счетной комиссии (приложение 3). В удостоверении на право проведения контрольного мероприятия указываются:

- полное наименование контрольного мероприятия;

- реквизиты распоряжения Контрольно-счетной комиссии о проведении контрольного мероприятия;

- срок начала и окончания проведения контрольного мероприятия;

- перечень объектов контроля (в соответствии с утвержденной программой);

- персональный состав сотрудников Контрольно-счетной комиссии и привлеченных специалистов, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия.

Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия разрабатываются председателем или аудитором Контрольно-счетной комиссии и представляются председателю Контрольно-счетной комиссии вместе с программой проведения контрольного мероприятия.

Командировочные удостоверения оформляются на основании распоряжения о проведении контрольного мероприятия и подписываются председателем Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 19.  Взаимодействие Контрольно-счетной комиссии с другими органами государственного контроля, негосударственными аудиторскими фирмами и отдельными специалистами.

            Контрольно-счетная комиссия в процессе своей работы может взаимодействовать с финансовыми, налоговыми, правоохранительными, таможенными и иными органами, привлекать в случае необходимости на договорной основе негосударственные аудиторские фирмы и отдельных специалистов.

Решение об участии указанных организаций и лиц в мероприятиях, проводимых Контрольно-счетной комиссией, принимает председатель Контрольно-счетной комиссии. До начала проведения контрольного мероприятия исполнитель согласовывает с соответствующими сторонними организациями и лицами их участие в проводимой работе. Согласованные предложения по привлечению указанных организаций и лиц включаются в программу проведения мероприятия с указанием конкретных исполнителей, объемов и сроков выполнения ими работ.

Участие привлеченных специалистов в проведении контрольных мероприятий и иных работах оформляется распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии. На основании изданного распоряжения привлеченным специалистам выдается удостоверение на право проведения мероприятия. При проведении контрольных мероприятий на привлеченных специалистов распространяются соответствующие права и обязанности сотрудников Контрольно-счетной комиссии. Оплата работ и командировочных расходов производится на основании договора между Контрольно-счетной комиссией и исполнителем работ. Неотъемлемой частью договора является календарный план, в котором определяются содержание, этапы и сроки выполнения работ.

Сумма оплаты по договору рассчитывается в зависимости от сложности и объема выполняемой работы применительно к должностным окладам работников Контрольно-счетной комиссии.

Завершенные работы оформляются актом приемки работ, который является основанием для расчета с исполнителем за выполненную работу или ее этап.

Учет заключенных и выполненных договоров осуществляет специалист Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 20. Оформление актов при проведении контрольных мероприятий.

            В случае выявления при проведении контрольных мероприятий нарушений законодательства оформляются акты о выявленных нарушениях. Акт может оформляться на орган (организацию) в целом, на ряд взаимосвязанных фактов или на один конкретный факт правонарушения.

Если акт оформляется в целом на мероприятие или ряд взаимосвязанных фактов, то в акте указываются:

- исходные данные проверки: основание, цель, предмет, объекты проверки;

- проверяемый период, сроки проведения проверки и исполнители;

- перечень представленных к проверке документов;

- объем проверяемых средств;

- перечень изученных нормативных и правовых документов;

- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;

- перечень установленных фактов нарушения законодательства в деятельности проверяемого органа или организации с указанием конкретных статей законов и иных нормативных актов, требования которых нарушены, факты нецелевого (незаконного) и (или) неэффективного использования финансовых и иных ресурсов, указание оценки ущерба для муниципального бюджета, бюджетов внебюджетных фондов и муниципальной собственности, при наличии такового, а также указание конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.

Если акт оформляется на один конкретный факт, то в акте указываются:

- исходные данные проверки по данному объекту: основание, цель, предмет, объекты проверки;

- проверяемый период, сроки проведения проверки и исполнители;

- перечень представленных к проверке документов;

- объем проверяемых средств;

- перечень изученных нормативных и правовых документов;

- установленный факт нарушения законодательства в деятельности проверяемого органа или организации (с указанием конкретных статей законов и иных нормативных актов, требования которых нарушены) с возможным указанием оценки ущерба для муниципального бюджета, бюджетов внебюджетных фондов и муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.

В случае если выявленные нарушения содержат в себе признаки состава преступления или административного правонарушения, и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий, сотрудник Контрольно-счетной комиссии незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, информирует председателя Контрольно-счетной комиссии, требует письменные объяснения от должностных лиц соответствующего органа или организации, а также требует незамедлительного принятия мер по пресечению противоправных действий. При изложении в актах выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на подлинные документы, подтверждающие достоверность записей в акте.

В случае, если при проведении контрольного мероприятия нарушений не выявлено, в акте по его результатам делается запись "нарушений не выявлено".

Акты оформляются и подписываются проводившими контрольное мероприятие сотрудниками Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 21. Действия сотрудников Контрольно-счетной комиссии в случае отказа в допуске к необходимым объектам, материалам, документам.

 

В случае отказа работников проверяемых организаций специалиста Контрольно-счетной комиссии и (или) привлеченного специалиста, предъявившего удостоверение на право проведения проверки, в допуске на проверяемый объект или в предоставлении необходимой информации и документов, а также в случае необоснованной задержки с предоставлением необходимой информации, сотрудник Контрольно-счетной комиссии незамедлительно составляет акт по соответствующему поводу.

Требование о предоставлении необходимой информации и документов предварительно оформляется письменно и передается руководителю проверяемой организации, а в его отсутствие - иному представителю проверяемой организации.

Акт об отказе в допуске на проверяемый объект или в предоставлении необходимой информации является основанием для выдачи предписания Контрольно-счетной комиссии в порядке, установленном Положением о Контрольно-счетной комиссии и настоящим Регламентом.

 Статья 22. Оформление результатов проведенных контрольных мероприятий.

            По результатам проведенных контрольных мероприятий составляется акт, который подписывается всеми специалистами, проводившими контрольное мероприятие.

Акты по результатам проведенных контрольных мероприятий предоставляются руководителю проверяемой организации (а в его отсутствие - иному представителю проверяемой организации) для ознакомления и подписания. Ознакомление и подписание производится в срок не более суток, в отдельных случаях, при большом объеме и особой сложности - до трех суток. Срок ознакомления и подписания указывается в сопроводительном письме.

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководителю организации предлагается при его подписании указать на наличие замечаний и объяснений. Возражения и мотивированные объяснения излагаются в письменном виде и в пятидневный срок со дня получения акта представляются в Контрольно-счетную комиссию и являются неотъемлемыми приложениями к акту

 В случае несогласия руководителя организации подписать акт даже с указанием на наличие замечаний, в акте производится запись об отказе руководителя от подписи. При этом указываются дата, время, обстоятельства и свидетели обращения к руководителю, а также дата, время и обстоятельства получения отказа, либо период, в течение которого не получен ответ на обращение.

Разглашение результатов контрольного мероприятия до оформления акта (справки), не допускается.

Внесение в акты, подписанные специалистами, проводившими контрольное мероприятие, каких-либо изменений или дополнений на основании замечаний ответственных должностных лиц и вновь представленных ими материалов не допускается.

 Статья 23. Оформление отчетов по итогам проведения контрольных мероприятий.

            По итогам проведения контрольного мероприятия специалисты Контрольно-счетной комиссии, проводившие контрольное мероприятие, составляют и подписывают отчет о результатах контрольного мероприятия, за достоверность которого несут персональную ответственность. Специалисты Контрольно-счетной комиссии, принимавшие участие в проведении контрольного мероприятия и не согласные с содержащимися в отчете выводами, вправе выразить особое мнение, которое прилагается к отчету.

В отчете о результатах контрольного мероприятия указываются:

- необходимые исходные данные: основание, цель, предмет, объекты проверки;

- проверяемый период, сроки проведения и ответственный исполнитель;

- перечень неполученных документов из числа затребованных, с указанием причин и актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;

- перечень оформленных актов;

- объем проверенных средств;

- перечень установленных фактов нарушения законодательства, в деятельности проверяемого органа или организации (со ссылкой на акты и с указанием конкретных статей законов и иных нормативных актов, требования которых нарушены), с обязательным указанием оценки ущерба для муниципального бюджета, бюджетов внебюджетных фондов, муниципальной собственности, при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень установленных фактов неэффективного использования финансовых и иных средств (со ссылками на оформленные акты), с обязательным указанием оценки ущерба для муниципального бюджета, бюджетов внебюджетных фондов, муниципальной собственности, при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;

- перечень правонарушений, зафиксированных актами;

- предложения по взысканию средств с организаций;

- предложения по санкциям в отношении должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень предлагаемых представлений по результатам контрольного мероприятия;

- информация о представлении материалов для наложения административного взыскания, о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков состава преступления.

В отчете также должны содержаться сведения об ознакомлении и подписании актов руководителем проверяемой организации, а также на наличие письменных замечаний и возражений, либо сведения об отказе руководителя от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах. При наличии замечаний и возражений в отчете указывается на согласие либо несогласие специалистов Контрольно-счетной комиссии с представленными замечаниями.

Дополнительная подробная информация, в том числе об особенностях правового регулирования в соответствующей сфере, приводится при необходимости в дополнительных приложениях к отчету.

Отчет по результатам контрольного мероприятия визируется специалистом, ответственным за проведение контрольного мероприятия. Отчет по результатам контрольного мероприятия (совместно с актами, распоряжением, программой проверки, замечаниями руководителей проверяемых организаций к актам, проектами представлений, предписаний, информационных писем и т.п.) представляется на утверждение председателю Контрольно-счетной комиссии  не позднее 10 дней с момента подписания последнего акта в рамках данного контрольного мероприятия.

 Статья 24. Порядок подготовки и принятия решений по результатам контрольных мероприятий, а также по результатам оперативного контроля.

            По результатам рассмотрения отчета и представленных материалов председатель Контрольно-счетной комиссии принимает решение об утверждении либо о не утверждении отчета.

Кроме того, принимается решение о том, считать мероприятие законченным и отчет окончательным, или считать отчет промежуточным и продолжить контрольное мероприятие с утверждением программы дополнительной углубленной проверки.

Основаниями для не утверждения отчета председателем Контрольно-счетной комиссии являются:

- несоответствие представленного отчета исходной постановке задачи (формулировке поручения Контрольно-счетной комиссии или наименованию планового контрольного мероприятия);

- несоответствие представленного отчета утвержденной программе мероприятия (неполнота проведения мероприятия);

- несоответствие представленного отчета актам, представлениям и иным документам по результатам мероприятия;

- отсутствие в отчете или несоответствие материалам проверки выводов по результатам мероприятия, либо отсутствие в выводах оценки ущерба для муниципального района вследствие нарушений (при наличии таковых);

- отсутствие в отчете или несоответствие материалам проверки предложений по результатам мероприятия;

- несоответствие представленных материалов, включая отчет, требованиям настоящего Регламента.

При не утверждении отчета в решении (резолюции) председателя Контрольно-счетной комиссии указываются основания этого решения и дается поручение ответственному лицу за проведение данного мероприятия провести дополнительную проверку или иные необходимые действия. Например, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.

По результатам рассмотрения отчета и представленных материалов председателем Контрольно-счетной комиссии также может быть принято решение:

- о направлении представлений, предписаний или принятии иных мер в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной комиссии;

- о направлении материалов в правоохранительные органы.

 Статья 25.  Порядок подготовки и направления представлений и предписаний Контрольно-счетной комиссии.

            Проекты представлений и предписаний Контрольно-счетной комиссии по результатам проведенных контрольных мероприятий оформляются специалистами Контрольно-счетной комиссии, проводившими контрольное мероприятие, в срок, установленный настоящим Регламентом для представления отчета о результатах контрольного мероприятия (в течении 10 дней после подписания последнего акта).

Представления и предписания Контрольно-счетной комиссии адресуются должностным лицам органов местного самоуправления и администрации проверяемых организаций.

В представлениях Контрольно-счетной комиссии указываются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица или организации, которым направляется представление;

- предложения по устранению выявленных нарушений и взысканию средств муниципального бюджета, бюджетов внебюджетных фондов, использованных нерационально или не по целевому назначению, штрафных санкций и привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушении;

- сроки принятия мер по устранению нарушений, сроки ответа по результатам рассмотрения представления. Если срок в представлении не указан, то в течение 20 дней со дня его получения.

В предписаниях Контрольно-счетной комиссии указываются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица или организации, которым направляется предписание;

- обязательные для исполнения указания по устранению выявленных нарушений и взысканию средств муниципального бюджета, бюджетов внебюджетных фондов, использованных нерационально или не по целевому назначению, штрафных санкций и привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушении;

- сроки принятия мер по устранению нарушений, сроки ответа по результатам рассмотрения предписания.

Проекты представлений и предписаний разрабатываются специалистом  Контрольно-счетной комиссии, ответственным за проведение контрольного мероприятия, и визируются председателем.

 Статья 26. Организация контроля над исполнением представлений и предписаний Контрольно-счетной комиссии.

            Непосредственный контроль над исполнением представлений и предписаний Контрольно-счетной комиссии осуществляется председателем или аудитором, ответственным за проведение контрольного мероприятия. Исполнение представлений и предписаний может проверяться исполнителями вызовом руководителя (представителя) проверяемой организации с необходимыми документами в Контрольно-счетную комиссию или выездом на объект проверки.

 Статья 27. Анализ итогов контрольных мероприятий Контрольно-счетной комиссии.

            Анализ итогов проведенных контрольных мероприятий ежеквартально  подводится в информации о результатах проверок. Информация готовится специалистом, проводившим контрольные мероприятия в отчетном квартале и представляется председателю Контрольно-счетной комиссии.

В информации указываются:

- количество проверок и объекты в прошедшем квартале;

- сумма проверенного финансирования, факты нарушения законодательства по видам нарушений;

- принятые меры и предложения по результатам контрольно-ревизионных, экспертно-аналитических, экспертно-финансовых мероприятий.

Анализ итогов контрольных мероприятий Контрольно-счетной комиссии включает также:

- выработку обобщенных предложений, формулируемых в ежеквартальных и годовых отчетах Контрольно-счетной комиссии;

- подготовку проектов законодательных и иных нормативных актов.

Указанный анализ осуществляется в отношении местного бюджета, бюджетов внебюджетных фондов и муниципальной собственности.

Подготовленные предложения вносятся специалистом, в ведении которого находится данное направление контрольной деятельности, и после их утверждения председателем Контрольно-счетной комиссии направляются в  Думу Надеждинского муниципального района.

 Статья 28. Оформление дела по материалам контрольного мероприятия для передачи в архив.

 Все материалы контрольного мероприятия готовятся и оформляются в дело в соответствии с Положением о делопроизводстве в Контрольно-счетной комиссии. Передача дел в архив производится специалистом, ответственным за делопроизводство. 

Раздел 5. Порядок ведения дел

 Статья 29. Виды распорядительных документов.

            Распорядительными документами Контрольно-счетной комиссии являются приказы, распоряжения, представления и предписания.

Представления и предписания издаются в соответствии с полномочиями, определенными Положением о Контрольно-счетной комиссии  Надеждинского муниципального района.

Приказы издаются по вопросам, носящим постоянный или долгосрочный характер и касающимся ключевых вопросов деятельности Контрольно-счетной комиссии.  Действие приказа может быть отменено другим приказом и (или) определено в соответствии с действующими законодательными актами.

Распоряжения издаются по вопросам, не носящим постоянно действующий характер и имеющим ограниченный срок действия. Распоряжение теряет силу после его исполнения или истечения срока его действия или отмены другим распоряжением (приказом).

Распорядительные документы издаются только председателем Контрольно-счетной комиссии. В целях решения вопросов по работе с документами и материалами Контрольно-счетной комиссии, а также осуществления текущей деятельности Контрольно-счетной комиссии, председатель дает поручения аудиторам и специалистам. Поручения могут быть даны как в устном, так и в письменном виде (резолюция).

 Статья 30. Порядок подготовки распорядительных документов.

 Подготовка распорядительных документов Контрольно-счетной комиссии проводится председателем.

Распорядительные документы Контрольно-счетной комиссии должны отвечать следующим требованиям:

- быть краткими, конкретными по содержанию;

- соответствовать требованиям действующего законодательства;

- определять конкретные поручения, объемы работ, сроки их выполнения, исполнителей;

- учитывать реальные финансовые и материально технические возможности для выполнения поставленных задач;

- определять конкретных должностных лиц - ответственных за организацию контроля и проверку исполнения.

Распорядительные документы Контрольно-счетной комиссии визируются председателем.

Обеспечение качества составления и оформления распорядительных документов, точность их содержания и правильность согласования возлагается на председателя Контрольно-счетной комиссии.

 

Статья 31. Регистрация и рассылка распорядительных документов

 Представления, предписания, приказы и распоряжения после их подписания регистрируются в соответствии с Положением о делопроизводстве в Контрольно-счетной комиссии.

Подписанные документы тиражируются в соответствии со списком рассылки. Замена разосланных экземпляров распорядительных документов или их отдельных частей (при обнаружении орфографических или технических ошибок) может быть произведена только с разрешения председателя Контрольно-счетной комиссии.

 Раздел 6. Организация работы со служебными документами и информацией

 Статья 32. Прием, доставка и отправка корреспонденции.

 Прием и отправка корреспонденции Контрольно-счетной комиссии, а также доставка и регистрация входящих, исходящих и внутренних документов осуществляется специалистом в соответствии с Инструкцией по делопроизводству в Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 33. Исполнение документов

 Если в поручении (резолюции и т.п.) не указан другой срок, исполнение документа должно быть произведено в течение 15 дней, а в случае необходимости получения дополнительных сведений - 30 дней со дня регистрации входящего документа в Контрольно-счетной комиссии, либо со дня выпуска протокола совещания, приказа, распоряжения.

Если в установленный срок исполнение документа невозможно, то исполнителем по согласованию с лицом, давшим поручение об исполнении, готовится служебная записка с обоснованием необходимости продления срока и представляется на утверждение до истечения срока исполнения.

 Статья 34. Оформление исходящих документов

 Исходящие документы Контрольно-счетной комиссии оформляются на утвержденных бланках для писем (приложение 4). Исходящие документы принимаются к отправке:

- в случае направления документа в один адрес - в двух экземплярах,

- в случае направления нескольким адресатам - в таком количестве экземпляров, которое соответствовало бы количеству адресатов на документе плюс один.

Экземпляр исходящего документа должен быть завизирован председателем или аудитором Контрольно-счетной комиссии.

 Статья 35. Порядок подготовки и представления информации о результатах деятельности Контрольно-счетной комиссии.

 

Устанавливается следующий порядок обеспечения официального предоставления информации о деятельности Контрольно-счетной комиссии:

-информация предоставляется только по завершении контрольных мероприятий, после утверждения отчетов председателем Контрольно-счетной комиссии и рассмотрения материалов в Думе Надеждинского муниципального района;

- содержание, объем, форма и сроки официального представления информации о результатах контрольных и иных мероприятий устанавливаются председателем Контрольно-счетной комиссии. Решение об этом принимается по итогам рассмотрения председателем Контрольно-счетной комиссии результатов каждого мероприятия;

- предоставление информации осуществляется в соответствии с требованиями законодательства РФ о защите государственной и иной охраняемой законом тайны;

- сотрудники Контрольно-счетной комиссии и привлеченные к ее работе специалисты могут использовать данные, полученные в ходе контрольных мероприятий, только в интересах выполнения работ, проводимых Контрольно-счетной комиссией.

Основными формами предоставления информации о деятельности Контрольно-счетной комиссии являются:

- представление в Думу Надеждинского муниципального района ежегодного отчета о работе Контрольно-счетной комиссии;

- оперативных отчетов об исполнении местного бюджета за квартал, полугодие и год;

- отчетов о результатах проведенных контрольных и экспертных мероприятий; заключений или письменных ответов на запросы и поручения  Думы Надеждинского муниципального района, главы Надеждинского муниципального района, комиссий и депутатов Думы Надеждинского муниципального района;

- направление материалов по результатам контрольных мероприятий в правоохранительные органы;

- опубликование ежегодного отчета Контрольно-счетной комиссии и результатов контрольных мероприятий.

При наличии критических выступлений в отношении Контрольно-счетной комиссии, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о ее деятельности, требующие реагирования, могут подготавливаться соответствующие опровержения или ответы по решению председателя Контрольно-счетной комиссии.